Учет расходов на ремонт и возмещения ущерба при ДТП

Страховщик заплатил за ремонт автомобиля или налоговые последствия ДТП Страховщик заплатил за ремонт автомобиля или налоговые последствия ДТП Алексей Крайнев, 19 октября 2011 19 октября 2011 Страхование автотранспорта призвано уменьшить риски и проблемы владельца автомобиля, если с его авто что-то случится.

Однако в действительности страховка, снимая одни проблемы, одновременно рождает и.

  • Страховое возмещение - это страховая выплата, которая осуществляется страховщиком в пределах страховой суммы по договорам имущественного страхования и страхования ответственности при наступлении страхового случая;
  • При этом расходы на ремонт автомобиля уменьшат налоговую базу по налогу на прибыль в обычном порядке;
  • Так что можно констатировать;
  • Для целей налогообложения прибыли возвращенная сумма страховой премии также не учитывается в составе расходов письмо Минфина России от 18.

В частности, с налогом на прибыль. Вводная информация В сфере автотранспорта существует две принципиально разные схемы страхования. Первая — страхование ответственности владельца автомобиля. Но в любом случае рассчитана она только на возмещение ущерба другому или другим участнику ДТП, совершенного по вине застрахованного. Проще говоря, за счет страховки будет оплачен ремонт другим участникам ДТП. Свою машину виновник будет ремонтировать за свой счет.

Она, напротив, предполагает, что расходы по ремонту застрахованного имущества возмещаются страховой компанией вне зависимости от того, кто является виновником ДТП.

Учет расходов на приобретение полиса ОСАГО и КАСКО

Другими словами, если в приведенном выше примере автомобиль застрахован по КАСКО, то расходы по его ремонту будут лежать уже не на владельце-виновнике аварии, а на страховой компании. Вот на этом виде страхования мы сегодня и остановимся подробнее, рассмотрев налоговые последствия ремонта за счет страховой.

Три варианта возмещения ущерба Прежде чем перейти к налоговым последствиям, надо сказать о страховании КАСКО еще несколько слов. В зависимости от условий договора страхования, ремонт за счет страховой компании может выглядеть по-разному. Самым, пожалуй, удобным для организации способом будет ремонт автомобиля по направлению страховой компании.

ДТП: страховое возмещение и ремонт автомобиля

В этом случае застрахованного не волнует ни стоимость ремонта, ни составление сметы, ни прочие технические вопросы. Автомобиль просто отправляется в сервис, производится ремонт, а оплату за ремонт перечисляет страховая компания.

Но такой способ возмещения убытков, как правило, влечет удорожание страховки. При этом такая выплата, как правило, производится на основании калькуляции, составляемой либо оценщиком, либо сервисом.

Учет страхового возмещения за ущерб, причиненный автомобилю в ДТП

Но в любом случае тут есть риск, что полученные деньги могут не покрыть стоимости ремонта. Суммируя вышесказанное, мы получаем три варианта, налоговые последствия которых нам нужно будет рассмотреть в рамках данной статьи.

  • Кроме правильного оформления ДТП для собственника автотранспортного средства - юридического лица возникает еще ряд вопросов, связанных с отражением таких расходов и компенсаций в бухгалтерском и налоговом учете;
  • Страховщик после рассмотрения представленных документов составляет страховой акт, проводит экспертизу для определения размера материального ущерба и на основании этих документов определяет сумму страхового возмещения;
  • По распоряжению администрации с работника можно взыскать сумму, не превышающую его среднемесячного заработка ст;
  • Для целей налогообложения прибыли возвращенная сумма страховой премии также не учитывается в составе расходов письмо Минфина России от 18;
  • В налоговом учете для определения доходов и расходов ООО "Авто" использует метод начисления.

Вариант первый — страховщик оплачивает ремонт непосредственно автосервису. Ни доходов, ни расходов С точки зрения налогообложения вариант, при котором организация-страхователь вообще не участвует в денежных расчетах в связи с повреждением ее имущества, самый простой.

Тут не требуется отражать ни доходы, ни расходы. Ведь никаких средств на счета организации не поступает, расходов на ремонт она также не несет.

ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА ПРИ ДТП

А поскольку все эти взаимоотношения строятся в рамках возмездного договора страхования, то говорить о получении безвозмездной услуги или работы также не приходится. Подтверждает правильность такого подхода и налоговая служба.

Равно как у него нет права включить стоимость ремонта в свои расходы.

Если договором страхования предусмотрено, что сумму, в которую оценен ущерб, страховая компания перечисляет организации — владельцу автомобиля, то поступившая сумма будет формировать внереализационный доход этой организации.

Связано это с тем, что перечень всех тех доходов, которые не включаются в налоговую базу, приведен в статье 251 НК РФ. И доход в виде страховой выплаты там не назван. Следовательно, поступившую сумму нужно отразить в доходах.

Подтверждают эту позицию и письма Минфина см. А в письме от 08.

Полезный материал по теме: Последствия отказа от предварительного договора купли-продажи

Соответственно в дальнейшем стоимость ремонта поврежденного автомобиля организация учтет в расходах на основании статьи 260 НК РФ в размере фактически понесенных затрат. Основанием для включения этих сумм в расходы будут акты выполненных работ, документы, подтверждающие закупку запасных частей и т.

Таким образом, если полученная от страховой компании сумма полностью истрачена на ремонт, то в налоговом учете расходы перекроют доходы и налоговая база по данной хозяйственной операции будет равна нулю.

  1. В бухгалтерской отчетности прочие расходы отражаются на счете 91. Пример 4 Организация имеет в собственности автомобиль, используемый для целей управления.
  2. Первая — страхование ответственности владельца автомобиля. В бухгалтерском учете списание автомобиля отражается следующими записями.
  3. Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов, связанных с ДТП, виновником которого признан водитель организации.
  4. Страхование может быть обязательным и добровольным. Учет суммы компенсации, полученной в качестве возмещения за поврежденный в дтп автомобиль В связи с повреждением автомобиля в ДТП возмещению подлежат затраты, связанные с его восстановительным ремонтом, на его эвакуацию с места ДТП и другие связанные с ДТП расходы.

Если же удастся отремонтировать автомобиль дешевле, то расходы окажутся меньше доходов и по данной операции останется прибыль. Доходы меньше расходов Третий вариант развития событий при попадании застрахованного по КАСКО автомобиля в ДТП предполагает получение от страховой компании суммы, которая стоимость ремонта не покрывает.

  • ООО "Автопробег" отремонтировало свою машину в автосервисе;
  • Если договором страхования предусмотрено, что сумму, в которую оценен ущерб, страховая компания перечисляет организации — владельцу автомобиля, то поступившая сумма будет формировать внереализационный доход этой организации;
  • Основанием для включения этих сумм в расходы будут акты выполненных работ, документы, подтверждающие закупку запасных частей и т;
  • Используем условия предыдущих примеров;
  • Тут не требуется отражать ни доходы, ни расходы.

Очевидно, что в таком случае собственнику авто придется доплатить сервису за ремонт. А значит, встает вопрос с учетом этих дополнительных расходов. Налоговый кодекс не содержит прямого ответа на вопрос можно ли включить в расходы стоимость ремонта, оплаченного сверх суммы, полученной от страховой компании. Статья 260 НК РФ, регулирующая вопросы учета расходов на ремонт основных средств, запрета на подобное поведение не содержит. Но и прямо эти расходы не называет.

Три варианта возмещения ущерба

Такая ситуация дала налоговым органам возможность толковать НК РФ в пользу бюджета. Логичного и понятного объяснения данному выводу в письме налоговики, к сожалению, не дают. Однако если мы обратимся к судебной практике, то обнаружим, что суды вовсе не против включения подобных затрат в расходную часть налоговой базы. При этом подход судов отличается обоснованностью и логичностью в отличие от приведенного выше письма.

Страховщик заплатил за ремонт автомобиля или налоговые последствия ДТП

Более того, эти решения позволяют хоть как-то понять и логику инспекторов. Поэтому остановимся на них подробнее. Начнем с более свежего постановления ФАС Московского округа от 14.

Учет операций по договорам ОСАГО и КАСКО в "1С:Бухгалтерии 8"

В нем рассматривался спор по поводу уменьшения налоговой базы на расходы по ремонту автомобиля в части, превышающей полученное страховое возмещение.

Инспекторы настаивали на том, что такие расходы при налогообложении прибыли не учитываются. По их мнению, суть договора страхования в том, что страховое возмещение отражает действительный размер ущерба. Поэтому раз налогоплательщик получил страховое возмещение, то другие учет расходов на ремонт и возмещения ущерба при ДТП на ремонт поврежденного авто учитывать уже.

Однако суд с этим подходом не согласился, указав, что данные расходы связаны с деятельностью налогоплательщика, направленной на получение дохода, являются экономически оправданными и документально подтвержденными.

Запрета на их учет при налогообложении прибыли НК РФ не содержит. Схожие аргументы привел и ФАС Уральского округа в постановлении от 07. Это дело ценно тем, что оно прошло через ВАС РФ и судьи отказались пересматривать сделанные нижестоящими судами выводы, подтвердив таким образом их правильность см. Так что можно констатировать: Ведь в НК Учет расходов на ремонт и возмещения ущерба при ДТП нет нормы, согласно которой расходом считаются только затраты на ремонт в размере полученного страхового возмещения.

Наоборот, в статье 260 НК РФ говорится, что в расходы включаются суммы фактических затрат на ремонт основных средств.

ВИДЕО: Новые правила возмещения по ОСАГО 2017

VK
OK
MR
GP




Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий

x